কৰ প্ৰণালী
১. ভূমিকা
- কৰ: ৰাজহুৱা খৰচৰ বাবে চৰকাৰে আৰোপ কৰা বাধ্যতামূলক আৰ্থিক চাৰ্জ।
- ভাৰতীয় সংবিধানৰ অনুচ্ছেদ ২৬৫: “কোনো কৰ আইনৰ কৰ্তৃত্বৰ দ্বাৰাহে ধাৰ্য বা সংগ্ৰহ কৰিব পাৰি।”
- ভাৰতৰ কৰ-থকা-জিডিপি অনুপাত (২০২৩-২৪ পুনৰ্নিৰীক্ষিত অনুমান): ১১.১ % (OECD গড় ≈ ৩৪ %)।
২. কৰৰ শ্ৰেণীবিভাজন
| প্ৰকাৰ | প্ৰকৃতি | উদাহৰণ | সংগ্ৰহৰ স্তৰ |
|---|---|---|---|
| প্ৰত্যক্ষ | যিজন ব্যক্তিৰ ওপৰত ধাৰ্য কৰা হয় তেওঁৰ দ্বাৰা পৰিশোধ কৰা | আয়-কৰ, সম্পদ-কৰ (২০১৫ত বিলুপ্ত), নিগম কৰ | কেন্দ্ৰীয় |
| পৰোক্ষ | ভোক্তালৈ বোজা স্থানান্তৰিত | জিএছটি, কাষ্টমছ, এক্সাইজ (এতিয়া অন্তৰ্ভুক্ত) | কেন্দ্ৰীয় + ৰাজ্য |
| প্ৰগতিশীল | আয় বৃদ্ধিৰ লগে লগে হাৰ বৃদ্ধি পায় | আয়-কৰৰ স্তৰ | – |
| প্ৰতিগামী | আয় বৃদ্ধিৰ লগে লগে হাৰ হ্ৰাস পায় | সাধাৰণতে পৰোক্ষ কৰ | – |
৩. সাংবিধানিক আৰু প্ৰাতিষ্ঠানিক কাঠামো
| প্ৰবিষ্টি | তালিকা | বিষয় |
|---|---|---|
| ৮২ | সংঘ তালিকা | নিগম কৰ, আয়-কৰ (কৃষি-বহিৰ্ভূত) |
| ৪৬ | ৰাজ্য তালিকা | মদৰ ওপৰত এক্সাইজ, পেট্ৰ’লৰ ওপৰত ভিএটি |
| ২৭৯ক | সংবিধান | জিএছটি পৰিষদ (১-৭-২০১৭ৰ পৰা সাংবিধানিক সংস্থা) |
| ২৮০ | সংবিধান | প্ৰতি ৫ বছৰত বিত্ত আয়োগ |
গুৰুত্বপূৰ্ণ সংস্থা
- চিবিডিটি (কেন্দ্ৰীয় প্ৰত্যক্ষ কৰ ব’ৰ্ড) – ১৯৬৩, বিত্ত মন্ত্ৰালয়ৰ অধীনত ৰাজহ বিভাগৰ অধীনত
- চিবিআইচি (কেন্দ্ৰীয় পৰোক্ষ কৰ আৰু কাষ্টমছ ব’ৰ্ড) – ২০১৮ (চিবিইচিৰ পৰা নাম সলনি কৰা হৈছে)
- জিএছটিএন – গুডছ এণ্ড চাৰ্ভিছেছ টেক্স নেটৱৰ্ক (আইটি মেৰুদণ্ড; ২৪.৪ % ভাৰত চৰকাৰৰ অংশীদাৰিত্ব)
৪. মাইলৰ খুঁটি আৰু গুৰুত্বপূৰ্ণ তাৰিখসমূহ
| তাৰিখ | ঘটনা |
|---|---|
| ১৮৬০ | ছাৰ জেমছ ৱিলছনৰ দ্বাৰা প্ৰথম আয়-কৰৰ প্ৰৱৰ্তন (১৮৫৭ৰ বিদ্ৰোহৰ পিছত) |
| ১৮৮৬ | আয়-কৰ আইন পাৰিত |
| ১-৪-১৯৬২ | বৰ্তমানৰ আয়-কৰ আইন কাৰ্যকৰী হয় |
| ১-৪-১৯৯৭ | সেৱা কৰৰ জন্ম @ ৫ % (এতিয়া জিএছটিত অন্তৰ্ভুক্ত) |
| ১-৪-২০০৫ | ৰাজ্যসমূহত বিক্ৰী-কৰৰ ঠাইত ভিএটিৰ প্ৰৱৰ্তন |
| ১-৭-২০১৭ | জিএছটিৰ উদ্বোধন (ৰাতিৰ মাজনিশা সংসদ অধিবেশন) |
| ১-২-২০২৩ | নতুন আয়-কৰ ব্যৱস্থা ডিফল্ট হিচাপে হয় (৬-স্তৰ, ৮০চি নাই) |
| ৩০-৬-২০২৩ | ৫০ কোটি জিএছটি ৰিটাৰ্ন দাখিল কৰাৰ মাইলৰ খুঁটি |
| ১-১-২০২৪ | ১০০তম জিএছটি পৰিষদৰ বৈঠক অনুষ্ঠিত |
৫. প্ৰত্যক্ষ কৰ এক নজৰত
| কৰ | ২০২৪-২৫ বিত্তীয় বৰ্ষ (বাজেট অনুমান ` Cr | % of total tax |
|---|---|---|
| Corporation tax | 9,22,675 | 28.4 |
| Income-tax (Personal) | 10,37,205 | 31.9 |
| Securities Transaction Tax (STT) | 25,000 | 0.8 |
| Total Direct | 19,97,880 | 60.3 |
Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).
6. Indirect Taxes after GST
GST structure
| Slab | Key goods |
|---|---|
| 0 % | Food-grains, milk, metro ride |
| 5 % | Rail tickets, tea, spices |
| 12 % | Phones, butter, juices |
| 18 % | Standard rate (most items) |
| 28 % | Luxury cars, tobacco + cess |
GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).
Other indirect taxes
- Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
- Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)
7. Rail-specific Tax Facts
- Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
- Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
- Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).
8. Quick-Reference Tables
A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)
| Income (`) | হাৰ |
|---|---|
| ০-৩ লাখ | শূন্য |
| ৩-৬ লাখ | ৫ % |
| ৬-৯ লাখ | ১০ % |
| ৯-১২ লাখ | ১৫ % |
| ১২-১৫ লাখ | ২০ % |
| >১৫ লাখ | ৩০ % |
খ. নিগম কৰৰ হাৰ
| টাৰ্ণওভাৰ | ২০২৩-২৪ বিত্তীয় বৰ্ষ | টোকা |
|---|---|---|
| < ₹৪০০ কোটি | ২৫ % | এমএটি ১৫ % |
| নতুন উৎপাদন | ১৫ % | ধাৰা ১১৫বিএবি (৩১-৩-২০২৪লৈকে স্থাপন) |
গ. জিএছটি পৰিষদৰ কোৰাম
| ভোটৰ অংশ | |
|---|---|
| কেন্দ্ৰ | ১/৩ |
| ৰাজ্যসমূহ একেলগে | ২/৩ |
| সিদ্ধান্ত | ৭৫ % সংখ্যাগৰিষ্ঠতা |
৯. এক-শাৰীৰ পুনৰালোচনা বুলেটসমূহ
- আয়-কৰ দিৱস – ২৪ জুলাই (১৮৬০ৰ পৰা)।
- পেন – ১০-অংকৰ আখৰ-সংখ্যা; ৫ম আখৰটো ব্যক্তিৰ উপাধি।
- টিডিএছ – মাৰ্চ মাহৰ বাবে জমাৰ সৰ্বোচ্চ সময় ৩০ এপ্ৰিল।
- জিএছটিআইএন – ১৫-অংকৰ; প্ৰথম ২টো = ৰাজ্যৰ সংকেত।
- ই-ৱে বিল বাধ্যতামূলক যদি সামগ্ৰী > ₹৫০,০০০ (ৰাজ্যিক-আন্তঃ)।
- কাষ্টমছ শুল্ক কাষ্টমছ আইন ১৯৬২ আৰু টেৰিফ আইন ১৯৭৫ৰ দ্বাৰা পৰিচালিত।
- কৃষি কল্যাণ চেছ আৰু স্বচ্ছ ভাৰত চেছ জিএছটিত অন্তৰ্ভুক্ত কৰা হৈছে।
- ফেছলেছ এছেছমেণ্ট স্কীম ২০১৯ত প্ৰৱৰ্তন কৰা হৈছে ইন্সপেক্টৰ ৰাজৰ অন্ত পেলাবলৈ।
- বিবাদ সে বিশ্বাস স্কীম ২০২০ – প্ৰত্যক্ষ কৰৰ বিবাদৰ বাবে।
- সমাধান পৰ্টেল – জিএছটি অভিযোগ নিষ্পত্তিৰ বাবে।
১০. অনুশীলনী বহুবিকল্পী প্ৰশ্ন
১. ভাৰতত প্ৰথম আয়-কৰ কোনে প্ৰৱৰ্তন কৰিছিল? ক) লৰ্ড ৰিপন খ) ছাৰ জেমছ ৱিলছন গ) লৰ্ড মেয়ো ঘ) জেমছ মিল
২. কোনটো সাংবিধানিক সংশোধনীত জিএছটি পৰিষদ সৃষ্টি কৰা হৈছিল? ক) ১০০তম খ) ১০১তম গ) ১০২তম ঘ) ১০৩তম
৩. সৰ্বোচ্চ জিএছটি স্তৰটো হ’ল ক) ২৮ % খ) ৩০ % গ) ৩২ % ঘ) ৩৫ %
৪. কোনটো কৰ ২০১৬-১৭ৰ估年度ৰ পৰা বিলুপ্ত কৰা হৈছিল? ক) সম্পদ-কৰ খ) উপহাৰ-কৰ গ) এষ্টেট-ডিউটি ঘ) ভিএটি
৫. ₹৫ কোটিৰ ওপৰৰ আয়ৰ বাবে শীৰ্ষ ব্যক্তিগত আয়-কৰৰ প্ৰভাৱী হাৰ (অধিচাৰ্জ সহ) কিমান? ক) ৩০ % খ) ৩৬ % গ) ৪২.৭৪ % ঘ) ৩৯ %
৬. জিএছটি নেটৱৰ্ক (জিএছটিএন)ক শ্ৰেণীভুক্ত কৰা হৈছে ক) চৰকাৰী কোম্পানী খ) ব্যক্তিগত কোম্পানী গ) বিশেষ উদ্দেশ্যৰ ৰাজহুৱা-বেচৰকাৰী অংশীদাৰিত্ব ঘ) বিধিবদ্ধ সংস্থা
৭. তলৰ কোনটো জিএছটিৰ অধীনত অন্তৰ্ভুক্ত নহয়? ক) সেৱা-কৰ খ) ভিএটি গ) মৌলিক কাষ্টমছ শুল্ক ঘ) বিনোদন-কৰ
৮. কিমান টকাৰ ওপৰৰ লেনদেনৰ বাবে পেন বাধ্যতামূলক? ক) ₹১ লাখ খ) ₹২ লাখ গ) ₹৫০,০০০ ঘ) ₹৫ লাখ
৯. ধাৰা ১১৫জেবিৰ অধীনত এমএটিৰ হাৰ ক) ১৫ % খ) ১৮.৫ % গ) ২১ % ঘ) ২৫ %
১০. ৫০তম জিএছটি পৰিষদৰ বৈঠক (২০২৩) অনুষ্ঠিত হৈছিল ক) নতুন দিল্লীত খ) মুম্বাইত গ) লখনৌত ঘ) বেংগালুৰুত
১১. কোনটো বিত্ত আয়োগে ৰাজ্যসমূহলৈ ৪১ % হস্তান্তৰৰ পৰামৰ্শ দিছিল? ক) ১৩তম খ) ১৪তম গ) ১৫তম ঘ) ১২তম
১২. ২০২৪-২৫ বিত্তীয় বৰ্ষৰ কাষ্টমছ শুল্ক সংগ্ৰহৰ লক্ষ্য (বাজেট অনুমান) প্ৰায় ক) ₹১ লাখ কোটি খ) ₹১.৫ লাখ কোটি গ) ₹২.০৫ লাখ কোটি ঘ) ₹৩ লাখ কোটি
১৩. ২০২৩-২৪ বিত্তীয় বৰ্ষৰ পৰা ব্যক্তিসকলৰ বাবে ডিফল্ট কৰ ব্যৱস্থা হ’ল ক) পুৰণা ব্যৱস্থা খ) নতুন ব্যৱস্থা গ) অনুমানভিত্তিক ঘ) বিকল্প
১৪. ৰাজ্যসমূহলৈ জিএছটি পূৰৱী চেছ শেষ হ’বলৈ সময়সীমা ক) ২০২৫ খ) ২০২৬ গ) ২০২৭ ঘ) ইতিমধ্যে শেষ হৈছে
১৫. কোনটো ৰাজ্যই ২০০৫ত প্ৰথমে ভিএটি কাৰ্যকৰী কৰিছিল? ক) মহাৰাষ্ট্ৰ খ) হাৰিয়ানা গ) কৰ্ণাটক ঘ) তামিলনাডু
১৬. ₹৫০,০০০ৰ ওপৰৰ ৰেল টিকট নগদ পৰিশোধৰ ওপৰত সৰ্বোচ্চ টিডিএছ হ’ল ক) ১ % খ) ৫ % গ) ১০ % ঘ) ২০ %
১৭. ডেলিভাৰী ইকুইটিৰ ওপৰত এছটিটিৰ হাৰ ক) ০.১ % ক্ৰেতা খ) ০.১ % বিক্ৰেতা গ) ০.০২৫ % বিক্ৰেতা ঘ) ০.০১ % ক্ৰেতা
১৮. কোনটো অনুচ্ছেদে বিত্ত আয়োগৰ ব্যৱস্থা কৰে? ক) ২৮০ খ) ২৮১ গ) ২৮২ ঘ) ২৮৩
১৯. ন্যূনতম বিকল্প কৰ (এমএটি) ধাৰ্য কৰা হয় ক) ব্যক্তিসকলৰ ওপৰত খ) হিন্দু অবিভক্ত পৰিয়ালৰ ওপৰত গ) কোম্পানীসমূহৰ ওপৰত ঘ) অংশীদাৰিত্বৰ ওপৰত
২০. জিএছটি দিৱস পালন কৰা হয় ক) ১ মে’ খ) ১ জুন গ) ১ জুলাই ঘ) ১ আগষ্ট
উত্তৰবোৰ চাওক
১-খ, ২-খ, ৩-ক, ৪-ক, ৫-গ, ৬-গ, ৭-গ, ৮-খ, ৯-খ, ১০-ক, ১১-গ, ১২-গ, ১৩-খ, ১৪-খ, ১৫-খ, ১৬-ক, ১৭-খ, ১৮-ক, ১৯-গ, ২০-গটিপ: টেবিল আৰু এক-শাৰীৰ কথাবোৰ দৈনিক পুনৰালোচনা কৰক; ৰেলৱে জিকে বিভাগত সৰ্বোচ্চ স্কোৰৰ বাবে জিএছটিৰ অধীনত ৰেল ৰেহাইৰ সৈতে সম্বন্ধ স্থাপন কৰক।
BETA
