કરવેરા પ્રણાલી

1. પરિચય

• કર: સરકાર દ્વારા જાહેર ખર્ચને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે લગાડવામાં આવતો ફરજિયાત આર્થિક ચાર્જ.
• ભારતીય સંવિધાનની કલમ 265: “કોઈપણ કર કાયદાના અધિકાર વિના લગાડી શકાય નહીં અથવા એકત્રિત કરી શકાય નહીં.”
• ભારતનો કર-થી-જીડીપી ગુણોત્તર (2023-24 RE): 11.1 % (OECD સરેરાશ ≈ 34 %).

2. કરોનું વર્ગીકરણ

3. સાંવિધાનિક અને સંસ્થાકીય માળખું

મુખ્ય સંસ્થાઓ

• સીબીડીટી (સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સેસ) – ૧૯૬૩, રેવેન્યુ ડિપાર્ટમેન્ટ, એમઓએફ હેઠળ
• સીબીઆઈસી (સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ઇન્ડાયરેક્ટ ટેક્સેસ એન્ડ કસ્ટમ્સ) – ૨૦૧૮ (સીબીઈસીમાંથી નામ બદલીને)
• જીએસટીએન – ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસિસ ટેક્સ નેટવર્ક (આઈટી બેકબોન; 24.4 % ગોઈ હિસ્સો)

4. માઇલસ્ટોન અને મહત્વપૂર્ણ તારીખો

5. પ્રત્યક્ષ કરો એક નજરમાં

Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).

6. Indirect Taxes after GST

GST structure

GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).

Other indirect taxes

• Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
• Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)

7. Rail-specific Tax Facts

• Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
• Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
• Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).

8. Quick-Reference Tables

A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)

B. કોર્પોરેટ કર દર

C. જીએસટી કાઉન્સિલ કોરમ

9. એક-લાઈનર રિવિઝન બુલેટ્સ

• આવક-કર દિવસ – 24 જુલાઈ (૧૮૬૦થી).
• પાન – 10-અંકનું આલ્ફાન્યૂમેરિક; 5મું અક્ષર વ્યક્તિનું અટક.
• ટીડીએસ – માર્ચ મહિનાના માટે મહત્તમ જમા સમય 30 એપ્રિલ.
• જીએસટીઆઈએન – 15-અંકનું; પ્રથમ 2 = રાજ્ય કોડ.
• ઈ-વે બિલ જરૂરી જો માલ > ₹50,000 (આંતર-રાજ્ય).
• કસ્ટમ્સ ડ્યૂટી કસ્ટમ્સ એક્ટ 1962 અને ટેરિફ એક્ટ 1975 દ્વારા શાસિત.
• કૃષિ કલ્યાણ સેસ અને સ્વચ્છ ભારત સેસ જીએસટીમાં સમાવિષ્ટ.
• ફેસલેસ અસેસમેન્ટ યોજના 2019માં ઇન્સ્પેક્ટર રાજનો અંત લાવવા માટે શરૂ.
• વિવાદ સે વિશ્વાસ યોજના 2020 – પ્રત્યક્ષ-કર વિવાદો માટે.
• સમાધાન પોર્ટલ – જીએસટી ફરિયાદ નિવારણ માટે.

10. અભ્યાસ બહુવિકલ્પી પ્રશ્નો

1. ભારતમાં પ્રથમ આવક-કર કોણે દાખલ કર્યો? a) લોર્ડ રિપન b) સર જેમ્સ વિલ્સન c) લોર્ડ મેયો d) જેમ્સ મિલ

2. કયા સાંવિધાનિક સુધારાએ જીએસટી કાઉન્સિલની રચના કરી? a) 100મો b) 101મો c) 102મો d) 103મો

3. સૌથી વધુ જીએસટી સ્લેબ છે a) 28 % b) 30 % c) 32 % d) 35 %

4. એવાય 2016-17થી કયો કર રદ્દ કરવામાં આવ્યો? a) સંપત્તિ-કર b) ભેટ-કર c) એસ્ટેટ-ડ્યૂટી d) વીએટી

5. ₹5 કરોડની આવક માટે અસરકારક પીક વ્યક્તિગત આવક-કર દર (સરચાર્જ સહિત) કેટલો છે? a) 30 % b) 36 % c) 42.74 % d) 39 %

6. જીએસટી નેટવર્ક (જીએસટીએન) નું વર્ગીકરણ કરવામાં આવે છે a) સરકારી કંપની b) ખાનગી કંપની c) સ્પેશિયલ-પર્પઝ પીપીપી d) વિધેયાત્મક સંસ્થા

7. નીચેનામાંથી કયું જીએસટી હેઠળ સમાવિષ્ટ નથી? a) સર્વિસ-ટેક્સ b) વીએટી c) બેઝિક કસ્ટમ્સ ડ્યૂટી d) મનોરંજન-કર

8. કઈ રકમથી વધુના વ્યવહાર માટે પાન ફરજિયાત છે? a) ₹1 લાખ b) ₹2 લાખ c) ₹50,000 d) ₹5 લાખ

9. સેક્શન 115JB હેઠળ MAT દર છે a) 15 % b) 18.5 % c) 21 % d) 25 %

10. 50મી જીએસટી કાઉન્સિલની બેઠક (2023) ક્યાં યોજાઈ? a) નવી દિલ્હી b) મુંબઈ c) લખનૌ d) બેંગલુરુ

11. કયા વિત્ત આયોગે રાજ્યોને 41 % ડિવોલ્યુશનની ભલામણ કરી? a) 13મો b) 14મો c) 15મો d) 12મો

12. કસ્ટમ્સ ડ્યૂટી એકત્રિકરણ લક્ષ્ય FY 24-25 (BE) અંદાજે છે a) ₹1 લાખ કરોડ b) ₹1.5 લાખ કરોડ c) ₹2.05 લાખ કરોડ d) ₹3 લાખ કરોડ

13. FY 23-24થી વ્યક્તિઓ માટે ડિફોલ્ટ ટેક્સ શાસન છે a) જૂનું શાસન b) નવું શાસન c) પ્રેસમ્પ્ટિવ d) વૈકલ્પિક

14. રાજ્યોને જીએસટી કમ્પેન્સેશન સેસ ક્યારે સમાપ્ત થવાની યોજના છે? a) 2025 b) 2026 c) 2027 d) પહેલેથી જ સમાપ્ત

15. કયા રાજ્યે 2005માં સૌપ્રથમ વીએટી અમલમાં મૂકી? a) મહારાષ્ટ્ર b) હરિયાણા c) કર્ણાટક d) તમિલનાડુ

16. ₹50,000થી વધુ રેલ ટિકિટ રોકડ ચુકવણી પર મહત્તમ ટીડીએસ છે a) 1 % b) 5 % c) 10 % d) 20 %

17. ડિલિવરી ઇક્વિટી પર STT દર છે a) 0.1 % ખરીદનાર b) 0.1 % વેચનાર c) 0.025 % વેચનાર d) 0.01 % ખરીદનાર

18. કયી કલમ વિત્ત આયોગ માટે પ્રદાન કરે છે? a) 280 b) 281 c) 282 d) 283

19. ન્યૂનતમ વૈકલ્પિક કર (MAT) કો પર લગાડવામાં આવે છે? a) વ્યક્તિઓ b) HUF c) કંપનીઓ d) ભાગીદારીઓ

20. જીએસટી દિવસ ક્યારે ઉજવવામાં આવે છે? a) 1 મે b) 1 જૂન c) 1 જુલાઈ d) 1 ઓગસ્ટ

ટીપ: ટેબલ અને એક-લાઈનર્સનું દૈનિક રિવિઝન કરો; રેલવે જીકે વિભાગોમાં મહત્તમ સ્કોર માટે જીએસટી હેઠળ રેલ છૂટ સાથે સહસંબંધિત કરો.