ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ

1. ಪರಿಚಯ

• ತೆರಿಗೆ: ಸಾರ್ವಜನಿಕ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಹಣಕಾಸು ಒದಗಿಸಲು ಸರ್ಕಾರವು ವಿಧಿಸುವ ಕಡ್ಡಾಯ ಹಣಕಾಸು ಶುಲ್ಕ.
• ಭಾರತದ ಸಂವಿಧಾನದ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 265: “ಕಾನೂನಿನ ಅಧಿಕಾರವಿಲ್ಲದೆ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಅಥವಾ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.”
• ಭಾರತದ ತೆರಿಗೆ-ದೇಶೀಯ ಉತ್ಪನ್ನ ಅನುಪಾತ (2023-24 RE): 11.1 % (OECD ಸರಾಸರಿ ≈ 34 %).

2. ತೆರಿಗೆಗಳ ವರ್ಗೀಕರಣ

3. ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥಾತ್ಮಕ ಚೌಕಟ್ಟು

ಪ್ರಮುಖ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು

• ಸಿಬಿಡಿಟಿ (ಸೆಂಟ್ರಲ್ ಬೋರ್ಡ್ ಆಫ್ ಡೈರೆಕ್ಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸಸ್) – 1963, ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ರೆವೆನ್ಯೂ ಇಲಾಖೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ
• ಸಿಬಿಐಸಿ (ಸೆಂಟ್ರಲ್ ಬೋರ್ಡ್ ಆಫ್ ಇಂಡೈರೆಕ್ಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸಸ್ ಅಂಡ್ ಕಸ್ಟಮ್ಸ್) – 2018 (ಸಿಬಿಇಸಿಯಿಂದ ಮರುನಾಮಕರಣ)
• ಜಿಎಸ್ಟಿಎನ್ – ಗುಡ್ಸ್ ಅಂಡ್ ಸರ್ವಿಸಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ನೆಟ್ವರ್ಕ್ (ಐಟಿ ಬೆನ್ನೆಲುಕ; 24.4 % ಭಾರತ ಸರ್ಕಾರದ ಪಾಲು)

4. ಮೈಲಿಗಲ್ಲುಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರಮುಖ ದಿನಾಂಕಗಳು

5. ಪ್ರತ್ಯಕ್ಷ ತೆರಿಗೆಗಳು ಒಂದು ನೋಟದಲ್ಲಿ

Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).

6. Indirect Taxes after GST

GST structure

GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).

Other indirect taxes

• Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
• Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)

7. Rail-specific Tax Facts

• Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
• Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
• Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).

8. Quick-Reference Tables

A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)

B. ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆ ದರ

C. ಜಿಎಸ್ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಕ್ವೋರಂ

9. ಒಂದು ಸಾಲಿನ ಪುನರಾವರ್ತನೆ ಬುಲೆಟ್ಗಳು

• ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದಿನ – 24 ಜುಲೈ (1860 ರಿಂದ).
• PAN – 10-ಅಂಕಿಯ ಆಲ್ಫಾನ್ಯೂಮರಿಕ್; 5ನೇ ಅಕ್ಷರವು ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಕುಟುಂಬ ಹೆಸರು.
• TDS – ಮಾರ್ಚ್ ತಿಂಗಳಿಗೆ ಗರಿಷ್ಠ ಠೇವಣಿ ಸಮಯ 30 ಏಪ್ರಿಲ್.
• GSTIN – 15-ಅಂಕಿಯ; ಮೊದಲ 2 = ರಾಜ್ಯ ಕೋಡ್.
• E-Way ಬಿಲ್ ಅಗತ್ಯವಿದೆ ಸರಕುಗಳು > ₹50,000 (ರಾಜ್ಯಾಂತರ).
• ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಸುಂಕವನ್ನು ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಕಾಯ್ದೆ 1962 ಮತ್ತು ಟ್ಯಾರಿಫ್ ಕಾಯ್ದೆ 1975 ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತದೆ.
• ಕೃಷಿ ಕಲ್ಯಾಣ ಸೆಸ್ ಮತ್ತು ಸ್ವಚ್ಛ ಭಾರತ ಸೆಸ್ ಜಿಎಸ್ಟಿಯಲ್ಲಿ ವಿಲೀನಗೊಂಡಿವೆ.
• ಫೇಸ್ಲೆಸ್ ಅಸೆಸ್ಮೆಂಟ್ ಯೋಜನೆಯನ್ನು 2019 ರಲ್ಲಿ ಲಾಂಚ್ ಮಾಡಲಾಯಿತು ಇನ್ಸ್ಪೆಕ್ಟರ್ ರಾಜ್ ಅಂತ್ಯಗೊಳಿಸಲು.
• ವಿವಾದ್ ಸೆ ವಿಶ್ವಾಸ್ ಯೋಜನೆ 2020 – ಪ್ರತ್ಯಕ್ಷ ತೆರಿಗೆ ವಿವಾದಗಳಿಗಾಗಿ.
• ಸಮಾಧಾನ ಪೋರ್ಟಲ್ – ಜಿಎಸ್ಟಿ ದೂರು ನಿವಾರಣೆಗಾಗಿ.

10. ಅಭ್ಯಾಸ MCQs

1. ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಮೊದಲ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಯಾರು ಪರಿಚಯಿಸಿದರು?
   a) ಲಾರ್ಡ್ ರಿಪನ್ b) ಸರ್ ಜೇಮ್ಸ್ ವಿಲ್ಸನ್ c) ಲಾರ್ಡ್ ಮೇಯೋ d) ಜೇಮ್ಸ್ ಮಿಲ್

2. ಯಾವ ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ತಿದ್ದುಪಡಿಯು ಜಿಎಸ್ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಅನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಿತು?
   a) 100ನೇ b) 101ನೇ c) 102ನೇ d) 103ನೇ

3. ಅತ್ಯಧಿಕ ಜಿಎಸ್ಟಿ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್
   a) 28 % b) 30 % c) 32 % d) 35 %

4. AY 2016-17 ರಿಂದ ಯಾವ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ರದ್ದುಗೊಳಿಸಲಾಯಿತು?
   a) ಸಂಪತ್ತು ತೆರಿಗೆ b) ಉಡುಗೊರೆ ತೆರಿಗೆ c) ಎಸ್ಟೇಟ್-ಡ್ಯೂಟಿ d) ವ್ಯಾಟ್

5. ₹5 ಕೋಟಿ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಗರಿಷ್ಠ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರ (ಸರ್ಚಾರ್ಜ್ ಸೇರಿದಂತೆ) ಎಷ್ಟು?
   a) 30 % b) 36 % c) 42.74 % d) 39 %

6. ಜಿಎಸ್ಟಿ ನೆಟ್ವರ್ಕ್ (GSTN) ಅನ್ನು ವರ್ಗೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ
   a) ಸರ್ಕಾರಿ ಕಂಪನಿ b) ಖಾಸಗಿ ಕಂಪನಿ c) ವಿಶೇಷ-ಉದ್ದೇಶದ ಪಿಪಿಪಿ d) ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ಸಂಸ್ಥೆ

7. ಈ ಕೆಳಗಿನವುಗಳಲ್ಲಿ ಯಾವುದು ಜಿಎಸ್ಟಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿಲೀನಗೊಂಡಿಲ್ಲ?
   a) ಸೇವಾ ತೆರಿಗೆ b) ವ್ಯಾಟ್ c) ಮೂಲ ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಸುಂಕ d) ಮನೋರಂಜನಾ ತೆರಿಗೆ

8. PAN ಅಗತ್ಯವಿದೆ ಲಾವಾದೇಯಿ ಮೀರಿದ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಗೆ
   a) ₹1 ಲಕ್ಷ b) ₹2 ಲಕ್ಷ c) ₹50,000 d) ₹5 ಲಕ್ಷ

9. ಸೆಕ್ಷನ್ 115JB ಅಡಿಯಲ್ಲಿ MAT ದರ
   a) 15 % b) 18.5 % c) 21 % d) 25 %

10. 50ನೇ ಜಿಎಸ್ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಸಭೆ (2023) ನಡೆಯಿತು
    a) ನವ ದೆಹಲಿ b) ಮುಂಬೈ c) ಲಕ್ನೋ d) ಬೆಂಗಳೂರು

11. ಯಾವ ಹಣಕಾಸು ಆಯೋಗವು ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ 41 % ವರ್ಗಾವಣೆ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿತು?
    a) 13ನೇ b) 14ನೇ c) 15ನೇ d) 12ನೇ

12. ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಸುಂಕ ಸಂಗ್ರಹಣೆ ಗುರಿ FY 24-25 (BE) ಸುಮಾರು
    a) ₹1 ಲಕ್ಷ ಕೋಟಿ b) ₹1.5 ಲಕ್ಷ ಕೋಟಿ c) ₹2.05 ಲಕ್ಷ ಕೋಟಿ d) ₹3 ಲಕ್ಷ ಕೋಟಿ

13. FY 23-24 ರಿಂದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಡೀಫಾಲ್ಟ್ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ
    a) ಹಳೆಯ ವ್ಯವಸ್ಥೆ b) ಹೊಸ ವ್ಯವಸ್ಥೆ c) ಊಹಾತ್ಮಕ d) ಪರ್ಯಾಯ

14. ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ ಜಿಎಸ್ಟಿ ಪರಿಹಾರ ಸೆಸ್ ಕೊನೆಗೊಳ್ಳಲಿದೆ
    a) 2025 b) 2026 c) 2027 d) ಈಗಾಗಲೇ ಕೊನೆಗೊಂಡಿದೆ

15. ಯಾವ ರಾಜ್ಯವು 2005 ರಲ್ಲಿ ಮೊದಲು ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತಂದಿತು?
    a) ಮಹಾರಾಷ್ಟ್ರ b) ಹರಿಯಾಣ c) ಕರ್ನಾಟಕ d) ತಮಿಳುನಾಡು

16. ₹50,000 ಮೀರಿದ ರೈಲು ಟಿಕೆಟ್ ನಗದು ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ಗರಿಷ್ಠ TDS
    a) 1 % b) 5 % c) 10 % d) 20 %

17. ಡೆಲಿವರಿ ಇಕ್ವಿಟಿಯ ಮೇಲೆ STT ದರ
    a) 0.1 % ಖರೀದಿದಾರ b) 0.1 % ಮಾರಾಟಗಾರ c) 0.025 % ಮಾರಾಟಗಾರ d) 0.01 % ಖರೀದಿದಾರ

18. ಯಾವ ಆರ್ಟಿಕಲ್ ಹಣಕಾಸು ಆಯೋಗಕ್ಕೆ ಏರ್ಪಾಡು ಮಾಡುತ್ತದೆ?
    a) 280 b) 281 c) 282 d) 283

19. ಕನಿಷ್ಠ ಪರ್ಯಾಯ ತೆರಿಗೆ (MAT) ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
    a) ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು b) HUF c) ಕಂಪನಿಗಳು d) ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳು

20. ಜಿಎಸ್ಟಿ ದಿನವನ್ನು ಆಚರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
    a) 1 ಮೇ b) 1 ಜೂನ್ c) 1 ಜುಲೈ d) 1 ಆಗಸ್ಟ್

ಸಲಹೆ: ಕೋಷ್ಟಕಗಳು ಮತ್ತು ಒಂದು ಸಾಲಿನ ಪುನರಾವರ್ತನೆಗಳನ್ನು ದೈನಂದಿನ ಪರಿಶೀಲಿಸಿ; ರೈಲ್ವೆ ಜಿಕೆ ವಿಭಾಗಗಳಲ್ಲಿ ಗರಿಷ್ಠ ಸ್ಕೋರ್ ಪಡೆಯಲು ಜಿಎಸ್ಟಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ರೈಲು ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಸಂಬಂಧಿಸಿ.