നികുതി വ്യവസ്ഥ

1. ആമുഖം

• നികുതി: പൊതുചെലവുകൾ നികത്താൻ സർക്കാർ ഏർപ്പെടുത്തുന്ന നിർബന്ധിത ധനകാര്യ ചാർജ്.
• ഇന്ത്യൻ ഭരണഘടനയുടെ ആർട്ടിക്കിൾ 265: “നിയമാധികാരത്തിലൂടെയല്ലാതെ ഒരു നികുതിയും ഏർപ്പെടുത്തുകയോ ഈടാക്കുകയോ ചെയ്യരുത്.”
• ഇന്ത്യയുടെ നികുതി-ജിഡിപി അനുപാതം (2023-24 RE): 11.1 % (OECD ശരാശരി ≈ 34 %).

2. നികുതികളുടെ വർഗ്ഗീകരണം

3. ഭരണഘടനാപരവും സ്ഥാപനപരവുമായ ചട്ടക്കൂട്

പ്രധാന സ്ഥാപനങ്ങൾ

• സിബിഡിടി (സെന്ട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഡയറക്ട് ടാക്സസ്) – 1963, റവന്യൂ വകുപ്പിന് കീഴിൽ, ധനകാര്യ മന്ത്രാലയം
• സിബിഐസി (സെന്ട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഇൻഡയറക്ട് ടാക്സസ് ആൻഡ് കസ്റ്റംസ്) – 2018 (സിബിഇസിയിൽ നിന്ന് പുനർനാമകരണം ചെയ്തത്)
• ജിഎസ്ടിഎൻ – ഗുഡ്സ് ആൻഡ് സർവീസസ് ടാക്സ് നെറ്റ്വർക്ക് (ഐടി ബാക്ക്ബോൺ; 24.4 % ഗവൺമെന്റ് ഓഫ് ഇന്ത്യ പങ്കാളിത്തം)

4. നാഴികക്കല്ലുകളും പ്രധാന തീയതികളും

5. നേരിട്ടുള്ള നികുതികൾ ഒറ്റനോട്ടത്തിൽ

Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).

6. Indirect Taxes after GST

GST structure

GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).

Other indirect taxes

• Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
• Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)

7. Rail-specific Tax Facts

• Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
• Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
• Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).

8. Quick-Reference Tables

A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)

B. കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി നിരക്ക്

C. ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ ക്വോറം

9. ഒറ്റവരി റിവിഷൻ ബുള്ളറ്റുകൾ

• വരുമാനനികുതി ദിനം – 24 ജൂലൈ (1860 മുതൽ).
• പാൻ – 10-അക്ക അക്ഷരസംഖ്യാ; 5-ആം അക്ഷരം വ്യക്തിയുടെ കുടുംബപ്പേരാണ്.
• ടിഡിഎസ് – മാർച്ച് മാസത്തിന് പരമാവധി ഡിപോസിറ്റ് സമയം 30 ഏപ്രിൽ.
• ജിഎസ്ടിഐഎൻ – 15-അക്ക; ആദ്യ 2 = സംസ്ഥാന കോഡ്.
• ഇ-വേ ബിൽ നിർബന്ധം ചരക്കുകൾ > ₹50,000 ആണെങ്കിൽ (സംസ്ഥാനങ്ങൾക്കിടയിൽ).
• കസ്റ്റംസ് ചുമതല കസ്റ്റംസ് നിയമം 1962, ടാറിഫ് നിയമം 1975 എന്നിവ നിയന്ത്രിക്കുന്നു.
• കൃഷി കല്യാണ് സെസ്, സ്വച്ഛ് ഭാരത് സെസ് എന്നിവ ജിഎസ്ടിയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തി.
• ഇൻസ്പെക്ടർ രാജ് അവസാനിപ്പിക്കാൻ 2019-ൽ ഫേസ്ലെസ് അസസ്മെന്റ് സ്കീം ആരംഭിച്ചു.
• വിവാദ് സെ വിശ്വാസ് സ്കീം 2020 – നേരിട്ടുള്ള നികുതി തർക്കങ്ങൾക്ക്.
• സമാധാന് പോർട്ടൽ – ജിഎസ്ടി പരാതി നിവാരണത്തിന്.

10. പരിശീലന എംസിക്യുകൾ

1. ഇന്ത്യയിൽ ആദ്യ വരുമാനനികുതി ആരാണ് അവതരിപ്പിച്ചത്?
   a) ലോർഡ് റിപ്പൺ b) സർ ജെയിംസ് വിൽസൺ c) ലോർഡ് മയോ d) ജെയിംസ് മിൽ

2. ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ സൃഷ്ടിച്ച ഭരണഘടനാ ഭേദഗതി ഏതാണ്?
   a) 100-ആം b) 101-ആം c) 102-ആം d) 103-ആം

3. ഏറ്റവും ഉയർന്ന ജിഎസ്ടി സ്ലാബ്
   a) 28 % b) 30 % c) 32 % d) 35 %

4. AY 2016-17 മുതൽ ഏത് നികുതിയാണ് നിർത്തലാക്കിയത്?
   a) സമ്പത്തുനികുതി b) സമ്മാനനികുതി c) എസ്റ്റേറ്റ് ഡ്യൂട്ടി d) വാറ്റ്

5. ₹5 കോടി വരുമാനത്തിന് ഫലപ്രദമായ പീക്ക് വ്യക്തിഗത വരുമാനനികുതി നിരക്ക് (സർചാർജ് ഉൾപ്പെടെ) എത്ര?
   a) 30 % b) 36 % c) 42.74 % d) 39 %

6. ജിഎസ്ടി നെറ്റ്വർക്ക് (ജിഎസ്ടിഎൻ) ഇങ്ങനെ തരംതിരിച്ചിരിക്കുന്നു
   a) ഗവൺമെന്റ് കമ്പനി b) പ്രൈവറ്റ് കമ്പനി c) സ്പെഷ്യൽ-പർപ്പസ് പിപിപി d) ചട്ടപ്രകാരമുള്ള സ്ഥാപനം

7. ഇനിപ്പറയുന്നവയിൽ ജിഎസ്ടിയിൽ ഉൾപ്പെടുത്താത്തത് ഏതാണ്?
   a) സേവനനികുതി b) വാറ്റ് c) അടിസ്ഥാന കസ്റ്റംസ് ഡ്യൂട്ടി d) വിനോദനികുതി

8. ഇത്രയും മുതൽമുടക്ക് പാൻ നിർബന്ധമാണ്
   a) ₹1 ലക്ഷം b) ₹2 ലക്ഷം c) ₹50,000 d) ₹5 ലക്ഷം

9. സെക്ഷൻ 115JB പ്രകാരമുള്ള MAT നിരക്ക്
   a) 15 % b) 18.5 % c) 21 % d) 25 %

10. 50-ആം ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ യോഗം (2023) നടന്നത്
    a) ന്യൂ ഡൽഹി b) മുംബൈ c) ലഖ്നൗ d) ബെംഗളൂരു

11. സംസ്ഥാനങ്ങൾക്ക് 41 % ഡിവല്യൂഷൻ ശുപാർശ ചെയ്ത ധനകാര്യ കമ്മീഷൻ ഏതാണ്?
    a) 13-ആം b) 14-ആം c) 15-ആം d) 12-ആം

12. FY 24-25 (BE) കസ്റ്റംസ് ഡ്യൂട്ടി ശേഖരണ ലക്ഷ്യം ഏകദേശം
    a) ₹1 ലക്ഷം കോടി b) ₹1.5 ലക്ഷം കോടി c) ₹2.05 ലക്ഷം കോടി d) ₹3 ലക്ഷം കോടി

13. FY 23-24 മുതൽ വ്യക്തികൾക്കുള്ള സ്ഥിരസ്ഥിതി നികുതി വ്യവസ്ഥ
    a) പഴയ വ്യവസ്ഥ b) പുതിയ വ്യവസ്ഥ c) പ്രസംപ്റ്റീവ് d) ബദൽ

14. സംസ്ഥാനങ്ങൾക്കുള്ള ജിഎസ്ടി കമ്പൻസേഷൻ സെസ് അവസാനിക്കുന്നത്
    a) 2025 b) 2026 c) 2027 d) ഇതിനകം അവസാനിച്ചു

15. 2005-ൽ ഏത് സംസ്ഥാനമാണ് ആദ്യം വാറ്റ് നടപ്പിലാക്കിയത്?
    a) മഹാരാഷ്ട്ര b) ഹരിയാന c) കർണാടക d) തമിഴ്നാട്

16. ₹50,000 കവിയുന്ന റെയിൽ ടിക്കറ്റ് കാഷ് പേയ്മെന്റിൽ പരമാവധി ടിഡിഎസ്
    a) 1 % b) 5 % c) 10 % d) 20 %

17. ഡെലിവറി ഇക്വിറ്റിയിലെ എസ്ടിടി നിരക്ക്
    a) 0.1 % വാങ്ങുന്നയാൾ b) 0.1 % വിൽക്കുന്നയാൾ c) 0.025 % വിൽക്കുന്നയാൾ d) 0.01 % വാങ്ങുന്നയാൾ

18. ധനകാര്യ കമ്മീഷനിന് വ്യവസ്ഥ ചെയ്യുന്ന ആർട്ടിക്കിൾ ഏതാണ്?
    a) 280 b) 281 c) 282 d) 283

19. കുറഞ്ഞ പരിധിയിലുള്ള നികുതി (MAT) ഏർപ്പെടുത്തുന്നത്
    a) വ്യക്തികൾ b) HUF c) കമ്പനികൾ d) പങ്കാളിത്ത സംരംഭങ്ങൾ

20. ജിഎസ്ടി ദിനം ആഘോഷിക്കുന്നത്
    a) 1 മെയ് b) 1 ജൂൺ c) 1 ജൂലൈ d) 1 ഓഗസ്റ്റ്

ടിപ്പ്: പട്ടികകളും ഒറ്റവരി പോയിന്റുകളും ദിവസവും റിവൈസ് ചെയ്യുക; റെയിൽവേ ജികെ വിഭാഗങ്ങളിൽ പരമാവധി സ്കോർ നേടാൻ ജിഎസ്ടി കീഴിലുള്ള റെയിൽ ഒഴിവുകളുമായി ബന്ധപ്പെടുത്തുക.