कर प्रणाली

१. परिचय

• कर: सार्वजनिक खर्चासाठी सरकारकडून लादलेला अनिवार्य आर्थिक आकार.
• भारतीय राज्यघटनेचे कलम २६५: “कायद्याच्या अधिकाराशिवाय कोणताही कर आकारला किंवा वसूल केला जाणार नाही.”
• भारताचे कर-ते-जीडीपी प्रमाण (२०२३-२४ RE): ११.१ % (OECD सरासरी ≈ ३४ %).

२. करांचे वर्गीकरण

३. घटनात्मक आणि संस्थात्मक चौकट

मुख्य संस्था

• सीबीडीटी (केंद्रीय प्रत्यक्ष कर मंडळ) – १९६३, महसूल विभाग, वित्त मंत्रालय अंतर्गत
• सीबीआयसी (केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर आणि सीमाशुल्क मंडळ) – २०१८ (सीबीईसी पासून नाव बदलले)
• जीएसटीएन – वस्तू आणि सेवा कर नेटवर्क (आयटी पाठीचा कणा; २४.४ % भारत सरकारचा वाटा)

४. वाटचालीची खूण व महत्त्वाच्या तारखा

५. प्रत्यक्ष कर एका दृष्टीक्षेपात

Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).

6. Indirect Taxes after GST

GST structure

GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).

Other indirect taxes

• Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
• Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)

7. Rail-specific Tax Facts

• Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
• Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
• Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).

8. Quick-Reference Tables

A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)

B. महामंडळ कर दर

C. जीएसटी परिषद कोरम

९. एक-ओळीत पुनरावलोकन बुलेट्स

• आयकर दिन – २४ जुलै (१८६० पासून).
• पॅन – १०-अंकी आल्फान्यूमेरिक; ५वा अक्षर व्यक्तीच्या आडनावाचा.
• टीडीएस – मार्च महिन्यासाठी जमा करण्याची कमाल मुदत ३० एप्रिल.
• जीएसटीआयएन – १५-अंकी; पहिले २ = राज्य कोड.
• ई-वे बिल आवश्यक जर माल > ₹५०,००० (राज्यांतर).
• सीमाशुल्क कायदा १९६२ आणि करनिर्धारण कायदा १९७५ द्वारे सीमाशुल्क नियंत्रित.
• कृषी कल्याण सेस आणि स्वच्छ भारत सेस जीएसटी मध्ये विलीन झाले.
• २०१९ मध्ये इन्स्पेक्टर राज संपवण्यासाठी चेहराविहीन मूल्यांकन योजना सुरू.
• विवाद से विश्वास योजना २०२० – प्रत्यक्ष कर विवादांसाठी.
• समाधान पोर्टल – जीएसटी तक्रार निवारणासाठी.

१०. सराव बहुपर्यायी प्रश्न

१. भारतात पहिला आयकर कोणी सुरू केला?
अ) लॉर्ड रिपन ब) सर जेम्स विल्सन क) लॉर्ड मेयो ड) जेम्स मिल

२. कोणत्या घटनादुरुस्तीने जीएसटी परिषद निर्माण केली?
अ) १००वी ब) १०१वी क) १०२वी ड) १०३वी

३. सर्वोच्च जीएसटी स्लॅब आहे
अ) २८ % ब) ३० % क) ३२ % ड) ३५ %

४. AY 2016-17 पासून कोणता कर रद्द करण्यात आला?
अ) संपत्तीकर ब) भेटवस्तू कर क) एस्टेट शुल्क ड) व्हॅट

५. > ₹५ कोटी उत्पन्नासाठी प्रभावी शिखर वैयक्तिक आयकर दर (अधिभारासह) किती?
अ) ३० % ब) ३६ % क) ४२.७४ % ड) ३९ %

६. जीएसटी नेटवर्क (जीएसटीएन) याचे वर्गीकरण केले जाते
अ) सरकारी कंपनी ब) खाजगी कंपनी क) विशेष-हेतू पीपीपी ड) कायदेशीर संस्था

७. खालीलपैकी कोणता जीएसटी अंतर्गत विलीन झालेला नाही?
अ) सेवाकर ब) व्हॅट क) मूलभूत सीमाशुल्क ड) मनोरंजन कर

८. पॅन कोणत्या रकमेपेक्षा जास्त व्यवहारांसाठी अनिवार्य आहे?
अ) ₹१ लाख ब) ₹२ लाख क) ₹५०,००० ड) ₹५ लाख

९. कलम ११५JB अंतर्गत MAT दर आहे
अ) १५ % ब) १८.५ % क) २१ % ड) २५ %

१०. ५०वी जीएसटी परिषद (२०२३) कोठे भरली होती?
अ) नवी दिल्ली ब) मुंबई क) लखनौ ड) बेंगळुरू

११. कोणत्या वित्त आयोगाने राज्यांना ४१ % हस्तांतरणाची शिफारस केली?
अ) १३वा ब) १४वा क) १५वा ड) १२वा

१२. सीमाशुल्क संकलन लक्ष्य FY 24-25 (BE) अंदाजे आहे
अ) ₹१ लाख कोटी ब) ₹१.५ लाख कोटी क) ₹२.०५ लाख कोटी ड) ₹३ लाख कोटी

१३. FY 23-24 पासून व्यक्तींसाठी पूर्वनिर्धारित कर व्यवस्था आहे
अ) जुनी व्यवस्था ब) नवीन व्यवस्था क) प्रकल्पित ड) पर्यायी

१४. राज्यांना जीएसटी भरपाई सेस संपण्याची वेळापत्रक आहे
अ) २०२५ ब) २०२६ क) २०२७ ड) आधीच संपली

१५. कोणत्या राज्याने २००५ मध्ये प्रथम व्हॅट लागू केला?
अ) महाराष्ट्र ब) हरियाणा क) कर्नाटक ड) तामिळनाडू

१६. ₹५०,००० पेक्षा जास्त रेल्वे तिकीट रोख पेमेंटवरील कमाल टीडीएस आहे
अ) १ % ब) ५ % क) १० % ड) २० %

१७. डिलिव्हरी इक्विटीवरील STT दर आहे
अ) ०.१ % खरेदीदार ब) ०.१ % विक्रेता क) ०.०२५ % विक्रेता ड) ०.०१ % खरेदीदार

१८. कोणत्या कलमात वित्त आयोगाची तरतूद आहे?
अ) २८० ब) २८१ क) २८२ ड) २८३

१९. किमान पर्यायी कर (MAT) कोणावर आकारला जातो?
अ) व्यक्ती ब) HUF क) कंपन्या ड) भागीदारी

२०. जीएसटी दिन कधी साजरा केला जातो?
अ) १ मे ब) १ जून क) १ जुलै ड) १ ऑगस्ट

टीप: तक्ते आणि एक-ओळीत माहिती दररोज पुनरावलोकन करा; रेल्वे जीके विभागात जास्तीत जास्त गुण मिळवण्यासाठी जीएसटी अंतर्गत रेल्वे सूटसंबंधी तरतुदींचा सहसंबंध लावा.