କର ପ୍ରଣାଳୀ
1. ପରିଚୟ
- କର: ସରକାରଙ୍କ ଦ୍ୱାରା ଲାଗୁ କରାଯାଇଥିବା ବାଧ୍ୟତାମୂଳକ ଆର୍ଥିକ ପ୍ରଚାର, ଯାହା ସର୍ବସାଧାରଣ ବ୍ୟୟ ପାଇଁ ଅର୍ଥ ସଂଗ୍ରହ କରେ।
- ଭାରତୀୟ ସମ୍ବିଧାନର ଧାରା 265: “କୌଣସି କର ଆଇନଗତ ଅଧିକାର ବିନା ଆରୋପିତ କିମ୍ବା ସଂଗ୍ରହ କରାଯାଇ ପାରିବ ନାହିଁ।”
- ଭାରତର କର-ସୁଦା ଅନୁପାତ (2023-24 RE): 11.1 % (OECD ହାରାହାରି ≈ 34 %)।
2. କରର ଶ୍ରେଣୀବିଭାଗ
| ପ୍ରକାର | ପ୍ରକୃତି | ଉଦାହରଣ | ସଂଗ୍ରହ ସ୍ତର |
|---|---|---|---|
| ପ୍ରତ୍ୟକ୍ଷ | ଯାହା ଉପରେ ଆରୋପିତ ହୁଏ, ସେହି ବ୍ୟକ୍ତି ଦ୍ୱାରା ପରିଶୋଧିତ | ଆୟକର, ଧନକର (୨୦୧୫ରେ ରଦ୍ଦ), କର୍ପୋରେସନ କର | କେନ୍ଦ୍ର |
| ପରୋକ୍ଷ | ଭାର ଉପଭୋକ୍ତାଙ୍କ ଉପରେ ସ୍ଥାନାନ୍ତରିତ ହୁଏ | ଜିଏସଟି, କଷ୍ଟମ୍ସ, ଏକ୍ସାଇଜ୍ (ବର୍ତ୍ତମାନ ଅନ୍ତର୍ଭୁକ୍ତ) | କେନ୍ଦ୍ର + ରାଜ୍ୟ |
| ପ୍ରଗତିଶୀଳ | ଆୟ ବୃଦ୍ଧି ସହିତ ହାର ବଢ଼େ | ଆୟକର ସ୍ଲାବ୍ | – |
| ପ୍ରତିଗାମୀ | ଆୟ ବୃଦ୍ଧି ସହିତ ହାର କମେ | ପରୋକ୍ଷ କର (ସାଧାରଣତଃ) | – |
3. ସାମ୍ବିଧାନିକ ଏବଂ ଅନୁଷ୍ଠାନିକ ବ୍ୟବସ୍ଥା
| ଏଣ୍ଟ୍ରି | ତାଲିକା | ବିଷୟ |
|---|---|---|
| 82 | କେନ୍ଦ୍ର ତାଲିକା | କର୍ପୋରେସନ କର, ଆୟକର (ଅକୃଷି ବ୍ୟତୀତ) |
| 46 | ରାଜ୍ୟ ତାଲିକା | ମଦ ଉପରେ ଏକ୍ସାଇଜ୍, ପେଟ୍ରୋଲ ଉପରେ ଭିଏଟି |
| 279A | ସମ୍ବିଧାନ | ଜିଏସଟି ପରିଷଦ (ସାମ୍ବିଧାନିକ ସଂସ୍ଥା ୧-୭-୨୦୧୭ରୁ) |
| 280 | ସମ୍ବିଧାନ | ପ୍ରତି ୫ ବର୍ଷରେ ଅର୍ଥ ଆୟୋଗ |
ଗୁରୁତ୍ୱପୂର୍ଣ୍ଣ ସଂସ୍ଥା
- ସିବିଡିଟି (କେନ୍ଦ୍ରୀୟ ପ୍ରତ୍ୟକ୍ଷ କର ବୋର୍ଡ) – ୧୯୬୩, ରାଜସ୍ୱ ବିଭାଗ, ଅର୍ଥ ମନ୍ତ୍ରଣାଳୟ ଅଧୀନରେ
- ସିବିଆଇସି (କେନ୍ଦ୍ରୀୟ ପରୋକ୍ଷ କର ଏବଂ କଷ୍ଟମ୍ସ ବୋର୍ଡ) – ୨୦୧୮ (ସିବିଇସିରୁ ପୁନଃନାମିତ)
- ଜିଏସଟିଏନ୍ – ଗୁଡ୍ସ ଆଣ୍ଡ ସର୍ଭିସେସ ଟ୍ୟାକ୍ସ ନେଟୱାର୍କ (ଆଇଟି ବ୍ୟାକ୍ବୋନ୍; ୨୪.୪ % ଭାରତ ସରକାରଙ୍କ ଷ୍ଟେକ୍)
4. ମାଇଲସ୍ଟୋନ୍ ଏବଂ ଗୁରୁତ୍ୱପୂର୍ଣ୍ଣ ତାରିଖଗୁଡ଼ିକ
| ତାରିଖ | ଘଟଣା |
|---|---|
| 1860 | ସର୍ ଜେମ୍ସ ୱିଲସନଙ୍କ ଦ୍ୱାରା ପ୍ରଥମ ଆୟକର ପ୍ରଚଳନ (୧୮୫୭ ବିଦ୍ରୋହ ପରେ) |
| 1886 | ଆୟକର ଆଇନ ପାରିତ |
| 1-4-1962 | ବର୍ତ୍ତମାନର ଆୟକର ଆଇନ କାର୍ଯ୍ୟକାରୀ ହେଲା |
| 1-4-1997 | ସର୍ଭିସ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଜନ୍ମ @ 5 % (ବର୍ତ୍ତମାନ ଜିଏସଟିରେ ଅନ୍ତର୍ଭୁକ୍ତ) |
| 1-4-2005 | ରାଜ୍ୟମାନଙ୍କରେ ଭିଏଟି ବିକ୍ରୟକରର ସ୍ଥାନ ନେଲା |
| 1-7-2017 | ଜିଏସଟି ଆରମ୍ଭ (ଅର୍ଧରାତ୍ରି ସଂସଦ ଅଧିବେଶନ) |
| 1-2-2023 | ନୂତନ ଆୟକର ଶାସନ ଡିଫଲ୍ଟ ହେଲା (୬-ସ୍ଲାବ୍, 80C ନାହିଁ) |
| 30-6-2023 | 50-କୋଟି ଜିଏସଟି ରିଟର୍ନ ଦାଖଲ ମାଇଲସ୍ଟୋନ୍ |
| 1-1-2024 | 100-ତମ ଜିଏସଟି ପରିଷଦ ବୈଠକ ଅନୁଷ୍ଠିତ |
5. ପ୍ରତ୍ୟକ୍ଷ କର ଏକ ନଜରରେ
| କର | FY 2024-25 (BE) ` Cr | % of total tax |
|---|---|---|
| Corporation tax | 9,22,675 | 28.4 |
| Income-tax (Personal) | 10,37,205 | 31.9 |
| Securities Transaction Tax (STT) | 25,000 | 0.8 |
| Total Direct | 19,97,880 | 60.3 |
Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).
6. Indirect Taxes after GST
GST structure
| Slab | Key goods |
|---|---|
| 0 % | Food-grains, milk, metro ride |
| 5 % | Rail tickets, tea, spices |
| 12 % | Phones, butter, juices |
| 18 % | Standard rate (most items) |
| 28 % | Luxury cars, tobacco + cess |
GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).
Other indirect taxes
- Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
- Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)
7. Rail-specific Tax Facts
- Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
- Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
- Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).
8. Quick-Reference Tables
A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)
| Income (`) | ହାର |
|---|---|
| 0-3 ଲକ୍ଷ | ଶୂନ୍ୟ |
| 3-6 ଲକ୍ଷ | 5 % |
| 6-9 ଲକ୍ଷ | 10 % |
| 9-12 ଲକ୍ଷ | 15 % |
| 12-15 ଲକ୍ଷ | 20 % |
| >15 ଲକ୍ଷ | 30 % |
B. କର୍ପୋରେଟ କର ହାର
| ଟର୍ନଓଭର୍ | FY 2023-24 | ଟିପ୍ପଣୀ |
|---|---|---|
| < ₹400 କୋଟି | 25 % | MAT 15 % |
| ନୂତନ ଉତ୍ପାଦନ | 15 % | ଧାରା 115BAB (31-3-2024 ପର୍ଯ୍ୟନ୍ତ ସ୍ଥାପନ) |
C. ଜିଏସଟି ପରିଷଦ କୋରମ୍
| ଭୋଟ୍ ଶେୟାର୍ | |
|---|---|
| କେନ୍ଦ୍ର | 1/3 |
| ରାଜ୍ୟଗୁଡିକ ମିଶି | 2/3 |
| ନିଷ୍ପତ୍ତି | 75 % ବହୁମତ |
9. ଏକ-ଧାଡ଼ି ସଂଶୋଧନ ବୁଲେଟ୍
- ଆୟକର ଦିବସ – 24 ଜୁଲାଇ (୧୮୬୦ରୁ)।
- PAN – 10-ଅଙ୍କ ଆଲ୍ଫାନ୍ୟୁମେରିକ୍; 5ମ ଅକ୍ଷର ବ୍ୟକ୍ତିର ଉପନାମ।
- TDS – ମାର୍ଚ୍ଚ ମାସ ପାଇଁ ସର୍ବାଧିକ ଜମା ସମୟ 30 ଅପ୍ରେଲ।
- GSTIN – 15-ଅଙ୍କ; ପ୍ରଥମ 2 = ରାଜ୍ୟ କୋଡ୍।
- E-Way ବିଲ୍ ଆବଶ୍ୟକ ଯଦି ମାଲ > ₹50,000 (ଅନ୍ତର୍ଜାତୀୟ)।
- କଷ୍ଟମ୍ସ ଶୁଳ୍କ କଷ୍ଟମ୍ସ ଆଇନ ୧୯୬୨ ଏବଂ ଟ୍ୟାରିଫ୍ ଆଇନ ୧୯୭୫ ଦ୍ୱାରା ପରିଚାଳିତ।
- କୃଷି କଲ୍ୟାଣ ସେସ୍ ଏବଂ ସ୍ୱଚ୍ଛ ଭାରତ ସେସ୍ ଜିଏସଟିରେ ଅନ୍ତର୍ଭୁକ୍ତ।
- ଫେସଲେସ୍ ଆସେସମେଣ୍ଟ ସ୍କିମ୍ ୨୦୧୯ରେ ଇନ୍ସପେକ୍ଟର ରାଜ ଶେଷ କରିବା ପାଇଁ ଆରମ୍ଭ।
- ବିବାଦ ସେ ବିଶ୍ୱାସ ସ୍କିମ୍ ୨୦୨୦ – ପ୍ରତ୍ୟକ୍ଷ-କର ବିବାଦ ପାଇଁ।
- ସମାଧାନ ପୋର୍ଟାଲ୍ – ଜିଏସଟି ଅଭିଯୋଗ ନିବାରଣ ପାଇଁ।
10. ଅଭ୍ୟାସ MCQs
ଭାରତରେ ପ୍ରଥମ ଆୟକର କିଏ ପ୍ରଚଳନ କରିଥିଲେ?
a) ଲର୍ଡ ରିପନ b) ସର୍ ଜେମ୍ସ ୱିଲସନ c) ଲର୍ଡ ମାୟୋ d) ଜେମ୍ସ ମିଲ୍କେଉଁ ସମ୍ବିଧାନ ସଂଶୋଧନ ଜିଏସଟି ପରିଷଦ ସୃଷ୍ଟି କରିଥିଲା?
a) 100ମ b) 101ମ c) 102ମ d) 103ମସର୍ବୋଚ୍ଚ ଜିଏସଟି ସ୍ଲାବ୍ ହେଉଛି
a) 28 % b) 30 % c) 32 % d) 35 %AY 2016-17 ରୁ କେଉଁ କର ରଦ୍ଦ କରାଯାଇଥିଲା?
a) ଧନକର b) ଉପହାର କର c) ଏଷ୍ଟେଟ୍ ଡ୍ୟୁଟି d) ଭିଏଟିଆୟ > ₹5 କୋଟି ପାଇଁ ପ୍ରଭାବଶାଳୀ ଶିଖର ବ୍ୟକ୍ତିଗତ ଆୟକର ହାର (ସର୍ଚାର୍ଜ୍ ସହିତ) କେତେ?
a) 30 % b) 36 % c) 42.74 % d) 39 %ଜିଏସଟି ନେଟୱାର୍କ (GSTN) କୁ ବର୍ଗୀକୃତ କରାଯାଇଛି
a) ସରକାରୀ କମ୍ପାନୀ b) ବ୍ୟକ୍ତିଗତ କମ୍ପାନୀ c) ବିଶେଷ-ଉଦ୍ଦେଶ୍ୟ PPP d) ଆଇନଗତ ସଂସ୍ଥାଜିଏସଟି ଅଧୀନରେ ନିମ୍ନଲିଖିତ ମଧ୍ୟରୁ କେଉଁଟି ଅନ୍ତର୍ଭୁକ୍ତ ନୁହେଁ?
a) ସର୍ଭିସ ଟ୍ୟାକ୍ସ b) ଭିଏଟି c) ବେସିକ୍ କଷ୍ଟମ୍ସ ଡ୍ୟୁଟି d) ମନୋରଞ୍ଜନ କରକେଉଁ ଲେଣାଦେଣା ପାଇଁ PAN ବାଧ୍ୟତାମୂଳକ?
a) ₹1 ଲକ୍ଷ b) ₹2 ଲକ୍ଷ c) ₹50,000 d) ₹5 ଲକ୍ଷଧାରା 115JB ଅଧୀନରେ MAT ହାର ହେଉଛି
a) 15 % b) 18.5 % c) 21 % d) 25 %50ମ ଜିଏସଟି ପରିଷଦ ବୈଠକ (2023) ଅନୁଷ୍ଠିତ ହୋଇଥିଲା
a) ନୂଆଦିଲ୍ଲୀ b) ମୁମ୍ବାଇ c) ଲକ୍ଷ୍ନୌ d) ବେଙ୍ଗାଳୁରୁକେଉଁ ଅର୍ଥ ଆୟୋଗ ରାଜ୍ୟମାନଙ୍କୁ 41 % ହସ୍ତାନ୍ତର ପରାମର୍ଶ ଦେଇଥିଲା?
a) 13ମ b) 14ମ c) 15ମ d) 12ମFY 24-25 (BE) ପାଇଁ କଷ୍ଟମ୍ସ ଡ୍ୟୁଟି ସଂଗ୍ରହ ଲକ୍ଷ୍ୟ ପ୍ରାୟ
a) ₹1 ଲକ୍ଷ କୋଟି b) ₹1.5 ଲକ୍ଷ କୋଟି c) ₹2.05 ଲକ୍ଷ କୋଟି d) ₹3 ଲକ୍ଷ କୋଟିFY 23-24 ରୁ ବ୍ୟକ୍ତିମାନଙ୍କ ପାଇଁ ଡିଫଲ୍ଟ କର ଶାସନ ହେଉଛି
a) ପୁରାତନ ଶାସନ b) ନୂତନ ଶାସନ c) ପ୍ରେସମ୍ପଟିଭ୍ d) ବିକଳ୍ପରାଜ୍ୟମାନଙ୍କୁ ଜିଏସଟି କମ୍ପେନସେସନ୍ ସେସ୍ ଶେଷ ହେବାର କାର୍ଯ୍ୟକ୍ରମ ହେଉଛି
a) 2025 b) 2026 c) 2027 d) ପୂର୍ବରୁ ଶେଷ2005 ରେ କେଉଁ ରାଜ୍ୟ ପ୍ରଥମେ ଭିଏଟି କାର୍ଯ୍ୟକାରୀ କରିଥିଲା?
a) ମହାରାଷ୍ଟ୍ର b) ହରିୟାଣା c) କର୍ଣ୍ଣାଟକ d) ତାମିଲନାଡୁ₹50,000 ରୁ ଅଧିକ ନଗଦ ଦେୟ ପାଇଁ ରେଳ ଟିକେଟ୍ ଉପରେ ସର୍ବାଧିକ TDS ହେଉଛି
a) 1 % b) 5 % c) 10 % d) 20 %ଡିଲିଭରି ଇକ୍ୱିଟି ଉପରେ STT ହାର ହେଉଛି
a) 0.1 % କ୍ରେତା b) 0.1 % ବିକ୍ରେତା c) 0.025 % ବିକ୍ରେତା d) 0.01 % କ୍ରେତାକେଉଁ ଧାରା ଅର୍ଥ ଆୟୋଗ ପାଇଁ ବ୍ୟବସ୍ଥା କରେ?
a) 280 b) 281 c) 282 d) 283ନ୍ୟୁନତମ ବିକଳ୍ପ କର (MAT) ଆରୋପିତ ହୁଏ
a) ବ୍ୟକ୍ତିମାନଙ୍କ ଉପରେ b) HUF ଉପରେ c) କମ୍ପାନୀଗୁଡିକ ଉପରେ d) ଅଂଶୀଦାରୀତା ଉପରେଜିଏସଟି ଦିବସ ପାଳନ କରାଯାଏ
a) 1 ମଇ b) 1 ଜୁନ c) 1 ଜୁଲାଇ d) 1 ଅଗଷ୍ଟ
ଉତ୍ତର ଦେଖନ୍ତୁ
1-b, 2-b, 3-a, 4-a, 5-c, 6-c, 7-c, 8-b, 9-b, 10-a, 11-c, 12-c, 13-b, 14-b, 15-b, 16-a, 17-b, 18-a, 19-c, 20-cଟିପ୍: ଟେବୁଲ୍ ଏବଂ ଏକ-ଧାଡ଼ି ବିଷୟଗୁଡିକ ଦ daily ନିକ ସଂଶୋଧନ କରନ୍ତୁ; ରେଳବାଇ ଜିକେ ବିଭାଗରେ ସର୍ବାଧିକ ସ୍କୋର ପାଇଁ ଜିଏସଟି ଅଧୀନରେ ରେଳ ଛାଡ଼ ସହିତ ସମ୍ପର୍କିତ କରନ୍ତୁ।
BETA
