ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਸਿਸਟਮ

1. ਜਾਣ-ਪਛਾਣ

• ਟੈਕਸ: ਸਰਕਾਰ ਦੁਆਰਾ ਜਨਤਕ ਖਰਚੇ ਲਈ ਫੰਡ ਜੁਟਾਉਣ ਲਈ ਲਗਾਇਆ ਗਿਆ ਇੱਕ ਲਾਜ਼ਮੀ ਵਿੱਤੀ ਚਾਰਜ।
• ਭਾਰਤੀ ਸੰਵਿਧਾਨ ਦਾ ਅਨੁਛੇਦ 265: “ਕੋਈ ਵੀ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਅਧਿਕਾਰ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਨਾ ਤਾਂ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ ਅਤੇ ਨਾ ਹੀ ਵਸੂਲਿਆ ਜਾਵੇਗਾ।”
• ਭਾਰਤ ਦਾ ਟੈਕਸ-ਟੂ-ਜੀਡੀਪੀ ਅਨੁਪਾਤ (2023-24 RE): 11.1 % (OECD ਔਸਤ ≈ 34 %).

2. ਟੈਕਸਾਂ ਦਾ ਵਰਗੀਕਰਣ

3. ਸੰਵਿਧਾਨਕ ਅਤੇ ਸੰਸਥਾਗਤ ਢਾਂਚਾ

ਮੁੱਖ ਸੰਸਥਾਵਾਂ

• ਸੀਬੀਡੀਟੀ (ਕੇਂਦਰੀ ਪ੍ਰਤੱਖ ਟੈਕਸ ਬੋਰਡ) – 1963, ਵਿੱਤ ਮੰਤਰਾਲੇ ਦੇ ਰੈਵੇਨਿਊ ਵਿਭਾਗ ਅਧੀਨ
• ਸੀਬੀਆਈਸੀ (ਕੇਂਦਰੀ ਅਪ੍ਰਤੱਖ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਕਸਟਮਜ਼ ਬੋਰਡ) – 2018 (ਸੀਬੀਈਸੀ ਤੋਂ ਨਾਮ ਬਦਲਿਆ ਗਿਆ)
• ਜੀਐਸਟੀਐਨ – ਗੁਡਸ ਐਂਡ ਸਰਵਿਸਿਜ਼ ਟੈਕਸ ਨੈੱਟਵਰਕ (ਆਈਟੀ ਬੈਕਬੋਨ; 24.4 % ਭਾਰਤ ਸਰਕਾਰ ਦੀ ਹਿੱਸੇਦਾਰੀ)

4. ਮੀਲ-ਪੱਥਰ ਅਤੇ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਤਾਰੀਖਾਂ

5. ਪ੍ਰਤੱਖ ਟੈਕਸ ਇੱਕ ਨਜ਼ਰ ਵਿੱਚ

Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).

6. Indirect Taxes after GST

GST structure

GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).

Other indirect taxes

• Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
• Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)

7. Rail-specific Tax Facts

• Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
• Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
• Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).

8. Quick-Reference Tables

A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)

B. ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਦਰ

C. ਜੀਐਸਟੀ ਕੌਂਸਲ ਕੋਰਮ

9. ਇੱਕ-ਲਾਈਨ ਰਿਵੀਜ਼ਨ ਬੁਲੇਟ

• ਆਮਦਨੀ-ਟੈਕਸ ਦਿਵਸ – 24 ਜੁਲਾਈ (1860 ਤੋਂ)।
• ਪੈਨ – 10-ਅੰਕੀ ਅਲਫ਼ਾਨਿਊਮੈਰਿਕ; 5ਵਾਂ ਅੱਖਰ ਵਿਅਕਤੀ ਦਾ ਉਪਨਾਮ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
• ਟੀਡੀਐਸ – ਮਾਰਚ ਮਹੀਨੇ ਲਈ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਮ੍ਹਾ ਸਮਾਂ 30 ਅਪ੍ਰੈਲ।
• ਜੀਐਸਟੀਆਈਐਨ – 15-ਅੰਕੀ; ਪਹਿਲੇ 2 = ਰਾਜ ਕੋਡ।
• ਈ-ਵੇ ਬਿੱਲ ਜ਼ਰੂਰੀ ਜੇਕਰ ਮਾਲ > ₹50,000 (ਅੰਤਰ-ਰਾਜੀ)।
• ਕਸਟਮਜ਼ ਡਿਊਟੀ ਕਸਟਮਜ਼ ਐਕਟ 1962 ਅਤੇ ਟੈਰਿਫ ਐਕਟ 1975 ਦੁਆਰਾ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
• ਕ੍ਰਿਸ਼ੀ ਕਲਿਆਣ ਸੈਸ ਅਤੇ ਸਵੱਛ ਭਾਰਤ ਸੈਸ ਜੀਐਸਟੀ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ।
• ਫੇਸਲੈੱਸ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਸਕੀਮ 2019 ਵਿੱਚ ਇੰਸਪੈਕਟਰ ਰਾਜ ਖਤਮ ਕਰਨ ਲਈ ਸ਼ੁਰੂ ਕੀਤੀ ਗਈ।
• ਵਿਵਾਦ ਸੇ ਵਿਸ਼ਵਾਸ ਸਕੀਮ 2020 – ਪ੍ਰਤੱਖ-ਟੈਕਸ ਵਿਵਾਦਾਂ ਲਈ।
• ਸਮਾਧਾਨ ਪੋਰਟਲ – ਜੀਐਸਟੀ ਸ਼ਿਕਾਇਤ ਨਿਪਟਾਰੇ ਲਈ।

10. ਅਭਿਆਸ MCQ

1. ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਪਹਿਲਾ ਆਮਦਨੀ-ਟੈਕਸ ਕਿਸਨੇ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਸੀ? a) ਲਾਰਡ ਰਿਪਨ b) ਸਰ ਜੇਮਜ਼ ਵਿਲਸਨ c) ਲਾਰਡ ਮੇਓ d) ਜੇਮਜ਼ ਮਿਲ

2. ਕਿਸ ਸੰਵਿਧਾਨਕ ਸੋਧ ਨੇ ਜੀਐਸਟੀ ਕੌਂਸਲ ਬਣਾਈ? a) 100ਵੀਂ b) 101ਵੀਂ c) 102ਵੀਂ d) 103ਵੀਂ

3. ਸਭ ਤੋਂ ਉੱਚੀ ਜੀਐਸਟੀ ਸਲੈਬ ਹੈ a) 28 % b) 30 % c) 32 % d) 35 %

4. ਕਿਹੜਾ ਟੈਕਸ AY 2016-17 ਤੋਂ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਸੀ? a) ਦੌਲਤ-ਟੈਕਸ b) ਗਿਫਟ-ਟੈਕਸ c) ਐਸਟੇਟ-ਡਿਊਟੀ d) ਵੈਟ

5. ਆਮਦਨ > ₹5 ਕਰੋੜ ਲਈ ਪੀਕ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਆਮਦਨੀ-ਟੈਕਸ ਦੀ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਦਰ (ਸਰਚਾਰਜ ਸਮੇਤ) ਕੀ ਹੈ? a) 30 % b) 36 % c) 42.74 % d) 39 %

6. ਜੀਐਸਟੀ ਨੈੱਟਵਰਕ (ਜੀਐਸਟੀਐਨ) ਨੂੰ ਵਰਗੀਕ੍ਰਿਤ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ a) ਸਰਕਾਰੀ ਕੰਪਨੀ b) ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਕੰਪਨੀ c) ਵਿਸ਼ੇਸ਼-ਉਦੇਸ਼ ਪੀਪੀਪੀ d) ਸਟੈਚੂਟਰੀ ਸੰਸਥਾ

7. ਹੇਠ ਲਿਖਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਹੜਾ ਜੀਐਸਟੀ ਅਧੀਨ ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ ਹੈ? a) ਸਰਵਿਸ-ਟੈਕਸ b) ਵੈਟ c) ਬੇਸਿਕ ਕਸਟਮਜ਼ ਡਿਊਟੀ d) ਮਨੋਰੰਜਨ-ਟੈਕਸ

8. ਪੈਨ ________ ਤੋਂ ਵੱਧ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਲਈ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ a) ₹1 ਲੱਖ b) ₹2 ਲੱਖ c) ₹50,000 d) ₹5 ਲੱਖ

9. ਸੈਕਸ਼ਨ 115JB ਅਧੀਨ MAT ਦਰ ਹੈ a) 15 % b) 18.5 % c) 21 % d) 25 %

10. 50ਵੀਂ ਜੀਐਸਟੀ ਕੌਂਸਲ ਮੀਟਿੰਗ (2023) ਕਿੱਥੇ ਹੋਈ ਸੀ? a) ਨਵੀਂ ਦਿੱਲੀ b) ਮੁੰਬਈ c) ਲਖਨਊ d) ਬੈਂਗਲੁਰੂ

11. ਕਿਸ ਵਿੱਤ ਕਮਿਸ਼ਨ ਨੇ ਰਾਜਾਂ ਨੂੰ 41 % ਡਿਵੋਲਿਊਸ਼ਨ ਦੀ ਸਿਫਾਰਿਸ਼ ਕੀਤੀ ਸੀ? a) 13ਵਾਂ b) 14ਵਾਂ c) 15ਵਾਂ d) 12ਵਾਂ

12. ਕਸਟਮਜ਼ ਡਿਊਟੀ ਕਲੈਕਸ਼ਨ ਟਾਰਗੇਟ FY 24-25 (BE) ਲਗਭਗ ਹੈ a) ₹1 ਲੱਖ ਕਰੋੜ b) ₹1.5 ਲੱਖ ਕਰੋੜ c) ₹2.05 ਲੱਖ ਕਰੋੜ d) ₹3 ਲੱਖ ਕਰੋੜ

13. FY 23-24 ਤੋਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਡਿਫੌਲਟ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਹੈ a) ਪੁਰਾਣਾ ਰੈਜੀਮ b) ਨਵਾਂ ਰੈਜੀਮ c) ਪ੍ਰਜ਼ੰਪਟਿਵ d) ਆਲਟਰਨੇਟ

14. ਰਾਜਾਂ ਨੂੰ ਜੀਐਸਟੀ ਮੁਆਵਜ਼ਾ ਸੈਸ ________ ਵਿੱਚ ਖਤਮ ਹੋਣ ਦੀ ਯੋਜਨਾ ਹੈ a) 2025 b) 2026 c) 2027 d) ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਖਤਮ ਹੋ ਚੁੱਕਾ ਹੈ

15. ਕਿਸ ਰਾਜ ਨੇ 2005 ਵਿੱਚ ਪਹਿਲਾਂ ਵੈਟ ਲਾਗੂ ਕੀਤਾ ਸੀ? a) ਮਹਾਰਾਸ਼ਟਰ b) ਹਰਿਆਣਾ c) ਕਰਨਾਟਕ d) ਤਾਮਿਲਨਾਡੂ

16. ₹50,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਰੇਲ ਟਿਕਟ ਨਕਦ ਭੁਗਤਾਨ ‘ਤੇ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਟੀਡੀਐਸ ਹੈ a) 1 % b) 5 % c) 10 % d) 20 %

17. ਡਿਲਿਵਰੀ ਇਕੁਇਟੀ ‘ਤੇ STT ਦਰ ਹੈ a) 0.1 % ਖਰੀਦਦਾਰ b) 0.1 % ਵਿਕਰੇਤਾ c) 0.025 % ਵਿਕਰੇਤਾ d) 0.01 % ਖਰੀਦਦਾਰ

18. ਕਿਹੜਾ ਅਨੁਛੇਦ ਵਿੱਤ ਕਮਿਸ਼ਨ ਦੀ ਵਿਵਸਥਾ ਕਰਦਾ ਹੈ? a) 280 b) 281 c) 282 d) 283

19. ਮਿਨੀਮਮ ਆਲਟਰਨੇਟ ਟੈਕਸ (MAT) ________ ‘ਤੇ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ a) ਵਿਅਕਤੀ b) HUF c) ਕੰਪਨੀਆਂ d) ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ

20. ਜੀਐਸਟੀ ਦਿਵਸ ________ ਨੂੰ ਮਨਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ a) 1 ਮਈ b) 1 ਜੂਨ c) 1 ਜੁਲਾਈ d) 1 ਅਗਸਤ

ਸੁਝਾਅ: ਟੇਬਲ ਅਤੇ ਇੱਕ-ਲਾਈਨਾਂ ਦੀ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਰਿਵੀਜ਼ਨ ਕਰੋ; ਰੇਲਵੇ GK ਭਾਗਾਂ ਵਿੱਚ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਕੋਰ ਲਈ ਜੀਐਸਟੀ ਅਧੀਨ ਰੇਲ ਛੂਟਾਂ ਨਾਲ ਸੰਬੰਧ ਬਣਾਓ।