ٹیکسیشن سسٹم

1. تعارف

• ٹیکس: حکومت کی طرف سے عائد کردہ لازمی مالی چارج جو عوامی اخراجات کے لیے فنڈز فراہم کرتا ہے۔
• آئین ہند کا آرٹیکل 265: “کوئی ٹیکس قانون کے اختیار کے بغیر نہ تو عائد کیا جائے گا اور نہ ہی وصول کیا جائے گا۔”
• ہندوستان کا ٹیکس سے جی ڈی پی کا تناسب (2023-24 RE): 11.1 % (OECD اوسط ≈ 34 %)۔

2. ٹیکسوں کی درجہ بندی

3. آئینی و اداراتی فریم ورک

اہم ادارے

• سی بی ڈی ٹی (سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکسز) – 1963، ریونیو ڈیپارٹمنٹ، MoF کے تحت
• سی بی آئی سی (سنٹرل بورڈ آف انڈائریکٹ ٹیکسز اینڈ کسٹمز) – 2018 (سی بی ای سی سے نام تبدیل)
• جی ایس ٹی این – گڈز اینڈ سروسز ٹیکس نیٹ ورک (آئی ٹی بنیادی ڈھانچہ؛ 24.4 % GoI اسٹیک)

4. سنگ میل اور اہم تاریخیں

5. براہ راست ٹیکسز ایک نظر میں

Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).

6. Indirect Taxes after GST

GST structure

GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).

Other indirect taxes

• Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
• Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)

7. Rail-specific Tax Facts

• Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
• Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
• Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).

8. Quick-Reference Tables

A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)

B. کارپوریشن ٹیکس کی شرح

C. جی ایس ٹی کونسل کوورم

9. ایک لائن میں ریوژن بلٹس

• انکم ٹیکس ڈے – 24 جولائی (1860 سے)۔
• PAN – 10-ہندسوں کا الفانومیرک؛ پانچواں کردار فرد کا خاندانی نام ہے۔
• TDS – مارچ مہینے کے لیے زیادہ سے زیادہ جمع کرانے کی مدت 30 اپریل۔
• GSTIN – 15-ہندسے؛ پہلے 2 = ریاستی کوڈ۔
• E-Way بل لازمی اگر مال > ₹50,000 (بین ریاستی)۔
• کسٹمز ڈیوٹی کسٹمز ایکٹ 1962 اور ٹیرف ایکٹ 1975 کے تحت ہے۔
• کرشی کلیان سیس اور سوچھ بھارت سیس جی ایس ٹی میں شامل ہو چکے ہیں۔
• فیس لیس اسسمنٹ اسکیم 2019 میں انسپکٹر راج ختم کرنے کے لیے شروع کی گئی۔
• وِواد سے وِشواس اسکیم 2020 – براہ راست ٹیکس تنازعات کے لیے۔
• سمدھان پورٹل – جی ایس ٹی شکایات کے تدارک کے لیے۔

10. مشق کے MCQs

1. ہندوستان میں پہلا انکم ٹیکس کس نے متعارف کرایا؟ a) لارڈ رپون b) سر جیمز ولسن c) لارڈ مایو d) جیمز مل

2. کس آئینی ترمیم نے جی ایس ٹی کونسل بنائی؟ a) 100ویں b) 101ویں c) 102ویں d) 103ویں

3. سب سے زیادہ جی ایس ٹی سلیب ہے a) 28 % b) 30 % c) 32 % d) 35 %

4. کون سا ٹیکس AY 2016-17 سے ختم کر دیا گیا؟ a) ویلتھ ٹیکس b) گفٹ ٹیکس c) اسٹیٹ ڈیوٹی d) وی اے ٹی

5. ₹5 کروڑ آمدنی کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کی مؤثر چوٹی کی شرح (سرچارج سمیت) کیا ہے؟ a) 30 % b) 36 % c) 42.74 % d) 39 %

6. جی ایس ٹی نیٹ ورک (GSTN) کو درجہ بندی کیا جاتا ہے a) گورنمنٹ کمپنی b) پرائیویٹ کمپنی c) خصوصی مقصد PPP d) قانونی ادارہ

7. مندرجہ ذیل میں سے کون سا جی ایس ٹی کے تحت شامل نہیں ہے؟ a) سروس ٹیکس b) وی اے ٹی c) بنیادی کسٹمز ڈیوٹی d) انٹرٹینمنٹ ٹیکس

8. PAN لین دین کے لیے لازمی ہے جو اس سے زیادہ ہو a) ₹1 لاکھ b) ₹2 لاکھ c) ₹50,000 d) ₹5 لاکھ

9. سیکشن 115JB کے تحت MAT کی شرح ہے a) 15 % b) 18.5 % c) 21 % d) 25 %

10. جی ایس ٹی کونسل کی 50ویں میٹنگ (2023) کہاں منعقد ہوئی؟ a) نئی دہلی b) ممبئی c) لکھنؤ d) بنگلور

11. کس فنانس کمیشن نے ریاستوں کو 41 % ڈیوولوشن کی سفارش کی؟ a) 13ویں b) 14ویں c) 15ویں d) 12ویں

12. FY 24-25 (BE) کے لیے کسٹمز ڈیوٹی جمع کرنے کا ہدف تقریباً ہے a) ₹1 لاکھ کروڑ b) ₹1.5 لاکھ کروڑ c) ₹2.05 لاکھ کروڑ d) ₹3 لاکھ کروڑ

13. FY 23-24 سے افراد کے لیے ڈیفالٹ ٹیکس ریژیم ہے a) پرانا ریژیم b) نیا ریژیم c) Presumptive d) Alternate

14. ریاستوں کو جی ایس ٹی معاوضہ سیس ختم ہونے کا شیڈول ہے a) 2025 b) 2026 c) 2027 d) پہلے ہی ختم ہو چکا

15. کس ریاست نے 2005 میں پہلی بار وی اے ٹی نافذ کیا؟ a) مہاراشٹر b) ہریانہ c) کرناٹک d) تمل ناڈو

16. ریل ٹکٹ کی نقد ادائیگی پر زیادہ سے زیادہ TDS جو ₹50,000 سے زیادہ ہو، ہے a) 1 % b) 5 % c) 10 % d) 20 %

17. ڈیلیوری ایکویٹی پر STT کی شرح ہے a) 0.1 % خریدار b) 0.1 % فروخت کنندہ c) 0.025 % فروخت کنندہ d) 0.01 % خریدار

18. کون سا آرٹیکل فنانس کمیشن کا انتظام کرتا ہے؟ a) 280 b) 281 c) 282 d) 283

19. کم از کم متبادل ٹیکس (MAT) عائد کیا جاتا ہے a) افراد پر b) HUF پر c) کمپنیوں پر d) پارٹنرشپس پر

20. جی ایس ٹی ڈے منایا جاتا ہے a) 1 مئی b) 1 جون c) 1 جولائی d) 1 اگست

ٹپ: ٹیبلز اور ایک لائنرز روزانہ ریوائز کریں؛ ریلوے GK سیکشنز میں زیادہ سے زیادہ اسکور کے لیے جی ایس ٹی کے تحت ریل چھوٹوں کے ساتھ تعلق قائم کریں۔